會(huì)計(jì)師事務(wù)所資本市場執(zhí)業(yè)信息首次集中披露 突出執(zhí)業(yè)能力

■本報(bào)記者 孟珂

見習(xí)記者 吳曉璐

11月15日，在證監(jiān)會(huì)例行發(fā)布會(huì)上，證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部副主任李海軍表示，為緩解市場主體、投資者與會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間的信息不對(duì)稱，方便市場各方了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的能力，幫助上市公司作出會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘最優(yōu)決策，證監(jiān)會(huì)發(fā)布《證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所資本市場執(zhí)業(yè)基本信息》（以下簡稱《基本信息》）。

此次發(fā)布的《基本信息》，是在各證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所已在其官網(wǎng)披露其自身信息的基礎(chǔ)上的一次集中披露，較為全面反映了各證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所在資本市場的執(zhí)業(yè)能力，受到市場高度關(guān)注。

李海軍介紹，《基本信息》主要突出以下四個(gè)特點(diǎn)：一是聚焦資本市場執(zhí)業(yè)情況，所有信息均與會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事的證券服務(wù)業(yè)務(wù)密切相關(guān)；二是突出執(zhí)業(yè)能力，反映會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的違法違規(guī)行為被處理處罰情況、上市公司審計(jì)經(jīng)驗(yàn)與能力等；三是所有指標(biāo)均為客觀性指標(biāo)，絕大多數(shù)為可量化信息；四是排名不分先后，僅按照會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱拼音進(jìn)行排序。另外，目前各證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所也均已在其官網(wǎng)披露其資本市場執(zhí)業(yè)基本信息。

值得關(guān)注的是，《基本信息》涵蓋了2016年1月1日至2019年6月30日之間證監(jiān)會(huì)對(duì)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所做出的全部處理處罰。據(jù)有關(guān)人士介紹，處理處罰種類中，行政處罰、證券市場禁入、暫不受理、中止審核與行政許可相關(guān)文件等均為較為嚴(yán)厲的措施，表明相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其執(zhí)業(yè)人員嚴(yán)重違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和《證券法》有關(guān)規(guī)定，執(zhí)業(yè)過程存在重大問題；而行政監(jiān)管措施主要為及時(shí)糾正、制止違規(guī)行為，且違規(guī)情節(jié)相對(duì)較輕。

另外，《基本信息》充分吸收借鑒了國內(nèi)外披露經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)所有披露項(xiàng)均為客觀性指標(biāo)，絕大多數(shù)為可量化信息，避免了國外會(huì)計(jì)師事務(wù)所透明度報(bào)告中存在的格式化陳述甚至帶有營銷性質(zhì)的表述。《基本信息》與中注協(xié)發(fā)布的《業(yè)務(wù)收入前100家會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息》存在一定區(qū)別，不以收入為導(dǎo)向進(jìn)行排名，更加突出執(zhí)業(yè)能力，如實(shí)反映會(huì)計(jì)師事務(wù)所因證券服務(wù)業(yè)務(wù)質(zhì)量被處理處罰情況、上市公司審計(jì)經(jīng)驗(yàn)與能力等。

據(jù)有關(guān)行業(yè)人士介紹，近年來部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所被監(jiān)管部門多次行政處罰，但其上市公司客戶數(shù)量不降反增，市場期盼中小投資者、社會(huì)各方加強(qiáng)對(duì)上市公司選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，督促上市公司選聘誠信記錄良好、執(zhí)業(yè)能力較強(qiáng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，而不是業(yè)務(wù)收入排名前列但卻頻繁出現(xiàn)審計(jì)失敗的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，共同推動(dòng)提升資本市場財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量，切實(shí)保障中小投資者的利益。

“證監(jiān)會(huì)此次發(fā)布《基本信息》是提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所透明度的初步探索，并不構(gòu)成對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的評(píng)價(jià)。下一步，證監(jiān)會(huì)將在加大對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查力度、依法查處違法違規(guī)行為的同時(shí)，積極探索建立證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露制度，進(jìn)一步增強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所透明度，推動(dòng)構(gòu)建優(yōu)勝劣汰的審計(jì)市場生態(tài)。”李海軍說。