[ 中國小口徑宏觀稅負(fù)已經(jīng)是全球較低水平，再降低的話財(cái)政難以承受。維持在現(xiàn)有宏觀稅負(fù)水平，意味著稅負(fù)不會提高，體現(xiàn)了政府盡最大努力來支持企業(yè)等市場主體發(fā)展，穩(wěn)定了社會預(yù)期。當(dāng)然未來依然會有新的結(jié)構(gòu)性減稅政策出臺，重點(diǎn)在于支持制造業(yè)、小微企業(yè)，促進(jìn)科技創(chuàng)新。 ]
財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，財(cái)稅改革的一舉一動事關(guān)百姓生活、企業(yè)利益。“十四五”時期，財(cái)稅體制改革將有哪些重點(diǎn)？是否還有大規(guī)模減稅降費(fèi)？一年四五十萬億元財(cái)政支出重點(diǎn)在哪？
4月7日，財(cái)政部相關(guān)負(fù)責(zé)人在國新辦貫徹落實(shí)“十四五”規(guī)劃綱要、加快建立現(xiàn)代財(cái)稅體制發(fā)布會上，解答了上述問題。
“十四五”穩(wěn)定宏觀稅負(fù)
對企業(yè)等市場主體來講，“十三五”時期減稅降費(fèi)明顯，中國宏觀稅負(fù)也有明顯下降。
財(cái)政部部長助理歐文漢表示，“十三五”時期累計(jì)減稅降費(fèi)超過了7.6萬億元，其中減稅4.7萬億元，降費(fèi)2.9萬億元，減稅降費(fèi)有效減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，使廣大市場主體享受到了實(shí)實(shí)在在的政策紅利，對激發(fā)創(chuàng)新活力、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)居民消費(fèi)和擴(kuò)大就業(yè)等都發(fā)揮了重要作用。
官方數(shù)據(jù)顯示，中國宏觀稅負(fù)（稅收收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重）從2015年的18.13%降至2020年的15.2%，“十三五”時期宏觀稅負(fù)下降約3個百分點(diǎn)。15.2%宏觀稅負(fù)水平在世界經(jīng)濟(jì)體中比值最低，體現(xiàn)了惠企利民。
企業(yè)十分關(guān)心，“十四五”時期還會出臺大規(guī)模減稅降費(fèi)政策，宏觀稅負(fù)會進(jìn)一步下降嗎？
歐文漢在會上表示，“十四五”時期，為保障重大戰(zhàn)略和重點(diǎn)任務(wù)的實(shí)現(xiàn)，需要保持宏觀稅負(fù)總體穩(wěn)定，更好發(fā)揮稅收籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)分配格局、促進(jìn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和推動產(chǎn)業(yè)升級的作用。在此基礎(chǔ)上，綜合考慮財(cái)政承受能力，以及實(shí)施助企紓困政策需要，精準(zhǔn)實(shí)施減稅降費(fèi)，激發(fā)市場主體活力。
中國政法大學(xué)施正文教授告訴第一財(cái)經(jīng)，中國小口徑宏觀稅負(fù)已經(jīng)是全球較低水平，再降低的話財(cái)政難以承受，未來沒有特殊情形，不會再出臺新的萬億級大規(guī)模減稅新政。維持在現(xiàn)有宏觀稅負(fù)水平，意味著稅負(fù)不會提高，體現(xiàn)了政府盡最大努力來支持企業(yè)等市場主體發(fā)展，穩(wěn)定了社會預(yù)期。當(dāng)然未來依然會有新的結(jié)構(gòu)性減稅政策出臺，重點(diǎn)在于支持制造業(yè)、小微企業(yè)，促進(jìn)科技創(chuàng)新。
歐文漢介紹，下一步將著力完善減稅降費(fèi)的政策，優(yōu)化落實(shí)機(jī)制，提升政策實(shí)施效果，讓企業(yè)有更多獲得感。比如，繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策，階段性的減稅降費(fèi)政策有序退出，突出強(qiáng)化小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，加大對制造業(yè)和科技創(chuàng)新的支持力度，繼續(xù)清理收費(fèi)基金。
為支持小微企業(yè)和制造業(yè)發(fā)展，今年中國將小規(guī)模納稅人增值稅的起征點(diǎn)從月銷售額10萬元提高到15萬元，并將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除的比例提高到100%。
40多萬億花錢重點(diǎn)明確
根據(jù)今年中央與地方預(yù)算報告，政府“四本賬”財(cái)政總支出約為44萬億元。“十四五”時期巨額財(cái)政資金花錢重點(diǎn)明確。
歐文漢表示，“十四五”時期在支出方面，重點(diǎn)是在保持合理支出強(qiáng)度的同時，做到有保有壓、突出重點(diǎn)。財(cái)政支出將聚焦構(gòu)建新發(fā)展格局持續(xù)發(fā)力。
這包括支持科技自立自強(qiáng)；推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級；支持突破產(chǎn)業(yè)瓶頸；推動脫貧攻堅(jiān)與鄉(xiāng)村振興有效銜接；加力保障和改善民生等。
在科技支出方面，歐文漢表示，財(cái)政部將著力強(qiáng)化國家戰(zhàn)略科技力量。比如切實(shí)保障國家重大科技任務(wù)經(jīng)費(fèi)，支持打好關(guān)鍵核心技術(shù)攻堅(jiān)戰(zhàn)，集中解決一批“卡脖子”問題。按照“成熟一項(xiàng)、啟動一項(xiàng)”原則，加快推進(jìn)“科技創(chuàng)新2030重大項(xiàng)目”組織實(shí)施。加大財(cái)政對基礎(chǔ)研究的投入力度等。
根據(jù)今年預(yù)算報告，中央財(cái)政在基礎(chǔ)研究（約662億元）投入同比增長10.6%，這主要是國家自然科學(xué)基金、科研院所基礎(chǔ)研究項(xiàng)目等支出增加。
“十四五”時期，保基本民生、保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)（下稱“三保”）依然是財(cái)政工作的一條底線。
歐文漢表示，加強(qiáng)對基層的保障，最大限度下沉財(cái)力，完善縣級基本財(cái)力保障機(jī)制，兜實(shí)兜牢基層“三保”底線。
比如為了支持“三保”，今年在實(shí)際新增財(cái)力有限的情況下，中央本級繼續(xù)帶頭過緊日子，騰出資金增強(qiáng)地方財(cái)政保障。
今年中央對地方轉(zhuǎn)移支付（約8.3萬億元）剔除特殊轉(zhuǎn)移支付后增長7.8%。其中，均衡性轉(zhuǎn)移支付，縣級基本財(cái)力保障機(jī)制獎補(bǔ)資金，以及革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊境地區(qū)轉(zhuǎn)移支付，增幅都在10%以上。
粵開證券研究院副院長羅志恒表示，從今年預(yù)算報告財(cái)政支出的各項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)看，主要集中于穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)（擴(kuò)大內(nèi)需）、科技創(chuàng)新、保民生、保基層財(cái)政運(yùn)轉(zhuǎn)、化解風(fēng)險、污染防治和鄉(xiāng)村振興，均指向新發(fā)展格局。
強(qiáng)化收入分配調(diào)節(jié) 推動共同富裕
“十四五”規(guī)劃綱要提出“共同富裕要邁出堅(jiān)實(shí)的步伐”。財(cái)政的一大職能是調(diào)節(jié)收入分配，因此在推進(jìn)共同富裕中，財(cái)政部門扮演著重要角色。
歐文漢表示，“十四五”時期，財(cái)政部將重點(diǎn)從三個方面來發(fā)力，推進(jìn)共同富裕，包括大力支持高質(zhì)量發(fā)展，做大經(jīng)濟(jì)“蛋糕”；改革完善收入分配政策，分好經(jīng)濟(jì)“蛋糕”；進(jìn)一步規(guī)范收入分配秩序，推動形成公正合理的收入分配格局。
施正文告訴第一財(cái)經(jīng)，目前政府調(diào)節(jié)收入分配主要抓手是財(cái)稅政策。推動共同富裕首先要做大經(jīng)濟(jì)“蛋糕”，然后才是來分好“蛋糕”。在分“蛋糕”中，市場初次分配起著基礎(chǔ)性作用。但由于每個人機(jī)遇、稟賦、資源等不一，初次分配后個人收入差異較大，因此需要政府履行好再分配調(diào)節(jié)職能，這是收入分配調(diào)節(jié)的關(guān)鍵。而慈善等第三次分配可以改善收入和財(cái)富分配格局。
在改革完善收入分配政策方面，歐文漢表示，首先要推動完善以市場為基礎(chǔ)的初次分配制度，促進(jìn)機(jī)會均等。支持強(qiáng)化就業(yè)優(yōu)先政策和建設(shè)高質(zhì)量教育體系，推動健全各類生產(chǎn)要素參與分配的機(jī)制，提高勞動報酬在初次分配中的比重，豐富通過資本市場分享發(fā)展成果的渠道。
施正文表示，在初次分配中，政府作用的關(guān)鍵在于保證效率前提下，促進(jìn)機(jī)會均等、公平競爭。影響個人收入眾多因素中，教育和就業(yè)是兩大關(guān)鍵因素，因此是政策支持重點(diǎn)。目前中低收入人群收入主要來源于勞動報酬，為提高低收入群體收入，擴(kuò)大中等收入群體，就需要提高勞動報酬在初次分配中的比重。
歐文漢表示，其次要履行好政府再分配調(diào)節(jié)職能，縮小收入分配差距，加大稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付等調(diào)節(jié)力度和精準(zhǔn)性。優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，適當(dāng)提高直接稅比重，合理調(diào)節(jié)城鄉(xiāng)、區(qū)域、不同群體間分配關(guān)系。健全多層次的社會保障體系，建立穩(wěn)定的公共衛(wèi)生事業(yè)投入機(jī)制，編密織牢社會安全網(wǎng)。
施正文表示，從收入端來看，直接稅比重提高可以更好地充分發(fā)揮政府再分配職能，比如應(yīng)該繼續(xù)推進(jìn)個人所得稅改革，減輕中低收入群體稅負(fù)，合理調(diào)節(jié)過高收入；持續(xù)推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法等。從支出端來看，通過轉(zhuǎn)移支付來支持欠發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展，鄉(xiāng)村振興，推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化等。
財(cái)政部稅政司司長王建凡在上述發(fā)布會上表示，下一步將健全以所得稅和財(cái)產(chǎn)稅為主體的直接稅體系，逐步提高其占稅收收入的比重，有效發(fā)揮直接稅籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)收入分配和穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)的作用，夯實(shí)社會治理基礎(chǔ)。進(jìn)一步完善綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度。積極穩(wěn)妥推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法和改革。
歐文漢表示，最后支持發(fā)揮慈善等第三次分配的作用，發(fā)揮好慈善組織在扶老、救孤、恤病、助殘、扶貧、濟(jì)困、優(yōu)撫等方面的作用，改善收入和財(cái)富分配格局。
施正文表示，目前稅收政策在支持慈善事業(yè)方面力度還不夠，下一步應(yīng)加強(qiáng)支持力度，更好支持慈善事業(yè)發(fā)展。與此同時，可以進(jìn)一步研究開征遺產(chǎn)稅，防止貧富懸殊。
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