日前，每日經(jīng)濟(jì)新聞(博客,微博)記者獲悉，選入監(jiān)管沙箱的數(shù)字函證平臺，有望在2022年出箱并規(guī)模化推廣。
監(jiān)管沙箱是我國防控金融風(fēng)險、調(diào)整監(jiān)管模式的重要舉措。大致模式為，先在一個可控的環(huán)境中試驗，設(shè)定一個觀察期。若測試成功，可在更廣的范圍內(nèi)推廣，若測試失敗則可總結(jié)反思、推倒重來。
銀行函證是注冊會計師獨立審計的核心程序之一，銀行函證回函對于注冊會計師在審計工作中識別財務(wù)報表錯誤與舞弊行為至關(guān)重要。
數(shù)字函證采用區(qū)塊鏈技術(shù)，發(fā)揮其分布式、防篡改、可追溯的技術(shù)優(yōu)勢，確保函證準(zhǔn)確性、可靠性和安全性。該項目2020年入選監(jiān)管沙箱名單，目前尚在“沙箱”中試運行。
圖片來源：攝圖網(wǎng)（圖文無關(guān)）
有大型集團(tuán)每年函證費用高達(dá)幾百萬元
目前我國銀行函證以紙質(zhì)函證為主，主要流程為：注冊會計師編制函證紙質(zhì)底稿，交由被審計企業(yè)授權(quán)后，寄（送）達(dá)相應(yīng)銀行。銀行核對或填寫函證內(nèi)容，簽字蓋章后寄回注冊會計師或交由持身份證明的審計人員帶回。
紙質(zhì)函證除了郵寄成本，會計師事務(wù)所還要安排大量人員專門處理函證的填寫、發(fā)函、催收、回收等工作，銀行內(nèi)部回函也可能涉及多個部門、多道流轉(zhuǎn)，花費大量人力物力。
記者獲悉，業(yè)內(nèi)初步統(tǒng)計，會計師事務(wù)所投入銀行函證的人力和郵寄成本為300-500元/份。
據(jù)了解，一份詢證函從注冊會計師填寫并寄出到收回通常需要2～3個星期左右，銀行內(nèi)部回函流程較長。而且多數(shù)銀行未建立函證集中處理機(jī)制，回函工作均由基層網(wǎng)點線下處理。
全國人大代表、北京證監(jiān)局局長賈文勤曾指出，銀行函證的社會成本較高。根據(jù)各銀行官網(wǎng)披露的函證服務(wù)價格，每份在200元至1800元不等。他引用某會計師事務(wù)所調(diào)研數(shù)據(jù)，按照2019年末全國企業(yè)法人2109萬戶、每家企業(yè)平均發(fā)放12份函證、每份函證平均300元測算，全年產(chǎn)生的社會總成本高達(dá)759.2億元。有的大型集團(tuán)公司銀行賬戶較多，每年年審期間的銀行函證費用高達(dá)幾百萬元。
紙質(zhì)函證接連暴露舞弊現(xiàn)象
記者初步統(tǒng)計，目前，中國銀行(601988,股吧)函證類服務(wù)的價格為，詢證函：最低200元/份，從第二項詢證內(nèi)容起，每項加收100元。驗資證明、結(jié)算資信證明、結(jié)算交易證明500元/份；開戶證明200元/份；存款證明200元/份或等值外幣；工商驗資e線通500元/筆。小微企業(yè)免收“結(jié)算資信證明”手續(xù)費。
興業(yè)銀行福州分行公告，銀行函證業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)：詢證事項小于5項（含）的，每份100元；詢證事項超過5項的，每份300元。按照中國注冊會計師協(xié)會和中國銀行業(yè)協(xié)會制定的《銀行函證及回函工作操作指引》，銀行詢證函標(biāo)準(zhǔn)格式羅列事項達(dá)14項。
德州銀行函證價格為，詢證函手續(xù)費200元/份，中小微企業(yè)暫按100元/份收取。
花旗銀行詢證函服務(wù)公告顯示，提供驗資、詢證服務(wù)，人民幣200元(或等值外幣)/每份。
中國互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會相關(guān)負(fù)責(zé)人士曾提到，近年來，我國金融市場出現(xiàn)的多次風(fēng)險事件都與不真實銀行函證密切相關(guān)，其中，有員工因操作失誤提供了不準(zhǔn)確的函證，也有因員工道德問題而出具不實函證。
2019年，康得新、康美藥業(yè)、輔仁藥業(yè)等上市公司曝出嚴(yán)重財務(wù)舞弊，均與銀行函證程序有關(guān)，涉及某大型國有銀行以及某城商行，對投資者造成大的影響。
在這些事實背景下，2020年9月，財政部等七部門發(fā)布《關(guān)于推進(jìn)會計師事務(wù)所函證數(shù)字化相關(guān)工作的指導(dǎo)意見》，提出穩(wěn)步推進(jìn)會計師事務(wù)所函證數(shù)字化。
該指導(dǎo)意見直言，近年出現(xiàn)的一些會計審計失敗案例，暴露了當(dāng)前函證不實的問題，已成為制約審計質(zhì)量提升和造成會計信息失真的突出問題。指導(dǎo)意見指出，要率先推動銀行函證的數(shù)字化，再逐步在其他類型函證中推廣。
數(shù)字函證平臺有望明年推廣
2021年6月下旬，中國互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會披露，其作為運營服務(wù)主體的“基于區(qū)塊鏈的數(shù)字函證平臺”完成了境內(nèi)區(qū)塊鏈信息服務(wù)備案。
每日經(jīng)濟(jì)新聞記者最新獲悉，目前該“數(shù)字函證平臺”尚在監(jiān)管沙箱中試運行，類似于藥品研發(fā)處于臨床二期試驗階段，尚未正式推廣運用。
知情人士透露，此前的計劃是，2021年試點，2022年出箱即開始大規(guī)模推廣。“但明年能否推廣，還要看今年的試點完成情況。”該人士稱，如果出箱，就意味著央行對技術(shù)、模式等均已認(rèn)可。
這一項目平臺部署在國家超級計算天津中心，項目特點包括：數(shù)據(jù)加密傳輸、加密存儲，保障數(shù)據(jù)安全；區(qū)塊鏈節(jié)點共識，分布式架構(gòu)保障可靠性；滿足網(wǎng)絡(luò)安全、系統(tǒng)安全、數(shù)據(jù)保密等方面要求，已經(jīng)過權(quán)威認(rèn)證機(jī)構(gòu)技術(shù)評估。
記者獲得的一份內(nèi)部文件顯示，中國互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會始終將數(shù)字函證平臺作為一項跨財會和金融領(lǐng)域的重要基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行管理，把防范安全風(fēng)險放在首位。為穩(wěn)妥推進(jìn)上線，平臺項目已納入人民銀行組織開展的金融科技創(chuàng)新應(yīng)用監(jiān)管試點。
“目前，協(xié)會正遵循函證數(shù)字化政策關(guān)于‘確保安全，試點先行’等原則要求，扎實穩(wěn)妥開展函證數(shù)字化試點，與監(jiān)管部門密切聯(lián)系獲得指導(dǎo)支持，確保平臺符合政策要求和方向，嚴(yán)格遵守網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)安全、系統(tǒng)運行保密等要求。”中國互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會此前非公開表示，將繼續(xù)在監(jiān)管部門指導(dǎo)支持下，會同有關(guān)銀行、會計師事務(wù)所扎實開展試點工作，積累形成經(jīng)驗后，穩(wěn)步擴(kuò)大實施范圍。
在中國互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會相關(guān)負(fù)責(zé)人士看來，區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用可有效解決傳統(tǒng)函證模式痛點問題。銀行數(shù)字函證業(yè)務(wù)是最典型的區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用場景。
記者進(jìn)一步了解到，數(shù)字函證項目曾由中國互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會聯(lián)合廈門銀行、重慶富民銀行、博雅正鏈（北京）科技有限公司共同申報入箱。
記者|張壽林
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