在年報(bào)披露后，因非標(biāo)審計(jì)報(bào)告和扣非凈利潤(rùn)連續(xù)為負(fù)而“披星戴帽”的中潤(rùn)資源(000506)（證券簡(jiǎn)稱*ST中潤(rùn)，SZ000506，股價(jià)2.24元，市值20.81億元），收到了交易所更為細(xì)致的問詢。
5月26日晚間，深交所向*ST中潤(rùn)下發(fā)年報(bào)問詢函，函件涉及的問題達(dá)到20個(gè)，其中該公司2023年財(cái)務(wù)報(bào)告被年審會(huì)計(jì)師出具帶與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性段落的無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，成為此次被詢問的首要涉及對(duì)象。
值得注意的是，在問詢函中，將年審會(huì)計(jì)師“難住”的資產(chǎn)置換引發(fā)的相關(guān)問題，也被交易所重點(diǎn)關(guān)注。相比于會(huì)計(jì)師的無法表示意見，交易所直接提出該次重大資產(chǎn)置換及相關(guān)交易是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)等敏感問題。
在2023年8月份的資產(chǎn)置換中，作為*ST中潤(rùn)的交易對(duì)象，深圳馬維鈦業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“馬維鈦業(yè)”）在交易完成后4天，就變更了股東與實(shí)控人。《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者還查詢天眼查發(fā)現(xiàn)，馬維鈦業(yè)當(dāng)前實(shí)際控制人任波，與*ST中潤(rùn)已置換出手的山東中潤(rùn)集團(tuán)淄博置業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“淄博置業(yè)”）的前高管存在2021年就已認(rèn)識(shí)的可能。
此外，*ST中潤(rùn)的扣非后凈利潤(rùn)已經(jīng)連續(xù)7年虧損，這家公司還承擔(dān)著一定債務(wù)與資金壓力。
資產(chǎn)交割完成后4天 交易對(duì)象迅速變更股東
在4月底發(fā)布年報(bào)后，*ST中潤(rùn)股價(jià)就陷入了持續(xù)跌停的窘境。5月26日晚間，深交所也向*ST中潤(rùn)下發(fā)問詢函，問詢函所涉及的20個(gè)問題中，*ST中潤(rùn)被年審會(huì)計(jì)師出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，成為被重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。
《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，會(huì)計(jì)師之所以難以形成意見，源于*ST中潤(rùn)2023年8月份完成的一次資產(chǎn)置換。
在該次置換中，*ST中潤(rùn)以淄博置業(yè)100%股權(quán)、濟(jì)南興瑞商業(yè)運(yùn)營(yíng)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“濟(jì)南興瑞”）100%股權(quán)，與馬維鈦業(yè)持有的新金國(guó)際有限公司（以下簡(jiǎn)稱“新金公司”）51%股權(quán)進(jìn)行置換，該資產(chǎn)置換于2023年8月7日完成交割。
頗為奇怪的是，在該次資產(chǎn)交割完成后的第4天，交易對(duì)象馬維鈦業(yè)迅速變更了股東。
公告顯示，2023年8月11日，馬維鈦業(yè)股東由嚴(yán)高明等自然人及機(jī)構(gòu)變更為山東瑞石物業(yè)管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱“瑞石物業(yè)”），馬維鈦業(yè)實(shí)際控制人也因此變更為自然人任波。
截至審計(jì)報(bào)告日，年審會(huì)計(jì)師未能就馬維鈦業(yè)在前述資產(chǎn)置換完成后4天即發(fā)生股東變更的原因，該變更是否涉及潛在的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易、是否與資產(chǎn)置換交易構(gòu)成一攬子交易，以及資產(chǎn)置換和股東變更兩項(xiàng)交易的商業(yè)實(shí)質(zhì)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，也無法判斷該事項(xiàng)對(duì)*ST中潤(rùn)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響。
值得注意的是，國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)顯示，瑞石物業(yè)目前持有馬維鈦業(yè)100%股權(quán)。雖然從股權(quán)關(guān)系上看，瑞石物業(yè)實(shí)際控制人任波與*ST中潤(rùn)并無任何關(guān)聯(lián)，但天眼查顯示，任波可能與淄博置業(yè)前高管有過交集。
天眼查信息顯示：目前持有山東瑞石地產(chǎn)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“瑞石地產(chǎn)”）90%股份的自然人也叫“任波”，2021年8月，“任波”成為瑞石地產(chǎn)股東和實(shí)控人，當(dāng)時(shí)其取代的是自然人“孫海”的位置；“孫�！睆娜鹗禺a(chǎn)卸任后，曾在淄博置業(yè)擔(dān)任法定代表人、總經(jīng)理職務(wù)，到2023年11月，“孫�！辈挪辉贀�(dān)任淄博置業(yè)總經(jīng)理。
鑒于上述信息，馬維鈦業(yè)當(dāng)前實(shí)際控制人任波，與淄博置業(yè)的高管存在2021年就已認(rèn)識(shí)的可能。不過，上述信息僅整理自天眼查等平臺(tái)，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者無法查證人物履歷及信息準(zhǔn)確性。
在問詢函中，深交所要求*ST中潤(rùn)說明馬維鈦業(yè)原股東、任波及其關(guān)聯(lián)方與*ST中潤(rùn)及控股股東、實(shí)際控制人、公司董監(jiān)高及其關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或任何形式的業(yè)務(wù)和資金往來、合作淵源等可能造成其他利益傾斜的情形。
此外，深交所還要求*ST中潤(rùn)說明馬維鈦業(yè)在前述資產(chǎn)置換完成后4天即發(fā)生股東變更的原因，說明馬維鈦業(yè)原股東與瑞石物業(yè)簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議（如有）的時(shí)間及協(xié)議主要內(nèi)容，結(jié)合協(xié)議內(nèi)容及交易安排說明馬維鈦業(yè)股東變更是否與重大資產(chǎn)置換構(gòu)成一攬子交易，并說明是否存在應(yīng)披露未披露的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易。
扣非凈利連虧7年 流動(dòng)資金短缺制約礦山生產(chǎn)
作為一家老牌上市公司，*ST中潤(rùn)近年來的經(jīng)營(yíng)狀況一直堪憂。自2017年以來，在反映公司經(jīng)營(yíng)狀況的扣非凈利潤(rùn)上，這家公司已經(jīng)連續(xù)7年虧損。
公開資料顯示，*ST中潤(rùn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)包括以黃金為主要品種的礦業(yè)開采、銷售及自有房產(chǎn)的出租。
2017年，房地產(chǎn)業(yè)務(wù)曾占據(jù)*ST中潤(rùn)營(yíng)收的半壁江山。此后，隨著房地產(chǎn)行業(yè)景氣度下行，公司不斷調(diào)整其業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，截至2022年，公司房地產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)的營(yíng)收占比低至2.46%，而黃金銷售業(yè)務(wù)的營(yíng)收占比為86.93%。
從*ST中潤(rùn)發(fā)布的2023年財(cái)報(bào)來看，盡管公司已逐步完成向金礦開采業(yè)轉(zhuǎn)型，且去年國(guó)際黃金價(jià)格大幅上漲，但*ST中潤(rùn)的業(yè)績(jī)?nèi)圆槐M如人意。
財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，*ST中潤(rùn)2023年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2.84億元，比2022年同期增長(zhǎng)2.61%，實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)3001.73萬元，比上年同期下降88.14%。利潤(rùn)下降主要原因是2023年投資收益較上年同期下降56%。
不過，*ST中潤(rùn)2023年財(cái)報(bào)顯示，公司報(bào)告期投資收益為1.82億元，占利潤(rùn)總額比例為1156.11%，主要系重大資產(chǎn)置換確認(rèn)投資收益1.75億元。
對(duì)此，深交所要求*ST中潤(rùn)說明公司報(bào)告期確認(rèn)投資收益的具體測(cè)算過程、確認(rèn)依據(jù)及合理性，結(jié)合相關(guān)會(huì)計(jì)處理方式，說明是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。
黃金價(jià)格大漲，沒有帶動(dòng)*ST中潤(rùn)飛業(yè)績(jī)，但另一方面，黃金業(yè)務(wù)仍被這家公司寄予厚望。
*ST中潤(rùn)在財(cái)報(bào)中提及：“展望未來黃金市場(chǎng)，市場(chǎng)總體持樂觀情緒??金價(jià)的上漲預(yù)期或?qū)⑹沟命S金成為2024年全球金融市場(chǎng)不可或缺的組成部分�！�
對(duì)于公司的金礦資產(chǎn)，*ST中潤(rùn)表示，公司旗下斐濟(jì)瓦圖科拉金礦位于斐濟(jì)最大島嶼維提島北部，采礦權(quán)面積12.55平方公里。截至2023年12月31日，保有黃金金屬資源量總計(jì)約116.95噸（約376萬盎司），儲(chǔ)量約33.1噸（約106.4萬盎司）。瓦圖科拉金礦作為斐濟(jì)最大的私營(yíng)企業(yè)雇主在斐濟(jì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中擁有相當(dāng)?shù)牡匚缓陀绊懥Α?/p>
然而，自5月份以來，*ST中潤(rùn)股價(jià)持續(xù)下探，5月20日，有投資者甚至在互動(dòng)平臺(tái)上提問：“公司的金礦是否真實(shí)存在？”
*ST中潤(rùn)22日就上述問題回答稱：公司擁有斐濟(jì)瓦圖科拉金礦，該金礦是真實(shí)存在的。斐濟(jì)瓦圖科拉金礦已有90年的開采歷史，雇傭了當(dāng)?shù)貑T工超過千人，在斐濟(jì)共和國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中擁有相當(dāng)?shù)牡匚缓陀绊懥�。公司也�?jì)劃對(duì)礦山原有的開采系統(tǒng)進(jìn)行全面徹底的更新改造。*ST中潤(rùn)還表示：“目前流動(dòng)資金短缺仍是制約礦山生產(chǎn)及改擴(kuò)建進(jìn)度的主要原因。”
財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，截至2023年12月31日，*ST中潤(rùn)合并資產(chǎn)負(fù)債表的流動(dòng)負(fù)債余額為9.07億元，流動(dòng)資產(chǎn)余額為2.29億元，流動(dòng)負(fù)債高于流動(dòng)資產(chǎn)6.78億元，未分配利潤(rùn)金額為-3.66億元。同時(shí)部分債務(wù)已出現(xiàn)逾期，短期償債壓力較大，面臨較大的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
為改善公司情況，*ST中潤(rùn)采取的舉措包括：積極與債權(quán)人協(xié)商，努力將已經(jīng)到期及即將到期的債務(wù)進(jìn)行續(xù)借或展期；盤活存量資產(chǎn)、加大應(yīng)收款的催收力度，并努力通過多種融資渠道、方式積極籌措公司所需資金；積極開展各項(xiàng)融資工作，補(bǔ)充公司流動(dòng)資金，緩解公司資金壓力，穩(wěn)定公司發(fā)展。
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