欺詐發(fā)行被證監(jiān)會出具罰單后，上海思爾芯技術(shù)股份有限公司（以下簡稱“思爾芯”）及相關(guān)責(zé)任人如今又遭到了上交所處分。6月11日，上交所官網(wǎng)顯示，對思爾芯予以五年內(nèi)不接受其提交的發(fā)行上市申請文件的紀(jì)律處分，這也是注冊制以來首單對發(fā)行人處以五年內(nèi)不接受申請文件的紀(jì)律處分案件。
虛增營業(yè)收入
2021年8月24日，上交所受理了思爾芯IPO申請，當(dāng)年9月22日，公司進入問詢階段，不過2022年7月思爾芯撤單，上交所終止了對其發(fā)行上市審核。根據(jù)證監(jiān)會今年2月《行政處罰決定書》查明的事實及思爾芯披露的相關(guān)信息，思爾芯及相關(guān)責(zé)任人存在多項違規(guī)行為，包括通過虛構(gòu)銷售交易虛增營業(yè)收入、通過提前確認(rèn)收入虛增營業(yè)收入、少計期間費用等問題。
具體來看，2020年，思爾芯通過虛構(gòu)銷售交易的方式虛增營業(yè)收入812.17萬元，對應(yīng)虛增利潤總額782.78萬元；通過提前確認(rèn)收入的方式虛增營業(yè)收入724.55萬元，對應(yīng)虛增利潤總額433.35萬元；少計提利息費用30.04萬元，對應(yīng)虛增利潤總額30.04萬元。
總體來看，思爾芯在公告的證券發(fā)行文件中編造重大虛假內(nèi)容，其《招股說明書》第六節(jié)“業(yè)務(wù)與技術(shù)”、第八節(jié)“財務(wù)會計信息與管理層分析”涉及財務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載，2020年虛增營業(yè)收入合計1536.72萬元，占當(dāng)年度營業(yè)收入的11.55%；虛增利潤總額合計1246.17萬元，占當(dāng)年度利潤總額的118.48%。
上交所表示，思爾芯在公告的證券發(fā)行文件中編造重大虛假內(nèi)容，其《招股說明書》涉及財務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載，違反了《證券法》第十九條第一款、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第41號——科創(chuàng)板公司招股說明書》第四條以及《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第十五條、第二十八條等有關(guān)規(guī)定。
責(zé)任人方面，根據(jù)《行政處罰決定書》認(rèn)定，黃學(xué)良作為思爾芯實際控制人、時任董事長，Toshio Nakama作為思爾芯時任董事、首席執(zhí)行官、總經(jīng)理，系直接負(fù)責(zé)的主管人員，承擔(dān)主要責(zé)任。林鎧鵬作為思爾芯時任董事、資深副總裁，分管研發(fā)和生產(chǎn)工作，參與、實施虛增銷售收入事項；熊世坤作為思爾芯時任董事、資深副總裁、董事會秘書，負(fù)責(zé)思爾芯信息披露工作，參與虛增銷售收入事項；黎雄應(yīng)作為思爾芯時任財務(wù)負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)財務(wù)工作；楊錄作為思爾芯時任監(jiān)事會主席，參與、實施虛增銷售收入事項，系其他直接責(zé)任人員。上述人員違反了《審核規(guī)則》第二十九條等有關(guān)規(guī)定。
嚴(yán)把發(fā)行入口關(guān)
官網(wǎng)介紹，思爾芯成立于2004年，始終專注于集成電路EDA領(lǐng)域。作為國內(nèi)首家數(shù)字EDA供應(yīng)商，公司業(yè)務(wù)已覆蓋架構(gòu)設(shè)計、軟件仿真、硬件仿真、原型驗證、數(shù)字調(diào)試、EDA云等工具及服務(wù)。
值得一提的是，對于上述行為，思爾芯及相關(guān)責(zé)任人曾進行過申辯。
思爾芯及相關(guān)責(zé)任人提出異議有四點，一是未構(gòu)成欺詐發(fā)行，思爾芯選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)為“預(yù)計市值不低于人民幣10億元，最近一年凈利潤為正且營業(yè)收入不低于人民幣1億元”，利潤總額并非其上市的指標(biāo)要求。二是沒有欺詐發(fā)行的主觀故意和動機。三是積極配合調(diào)查，屬于酌定從輕或者減輕情形。四是給予紀(jì)律處分會導(dǎo)致其信譽受損，影響組織結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性。
不過，上交所表示，對于思爾芯及有關(guān)責(zé)任人提出的申辯理由，經(jīng)審核后認(rèn)為不能成立，不予采納。思爾芯通過虛構(gòu)銷售交易、提前確認(rèn)收入等方式，虛增營業(yè)收入、利潤總額，明顯具有主觀故意，已經(jīng)證監(jiān)會《行政處罰決定書》認(rèn)定和查實，違規(guī)事實清楚，影響惡劣。思爾芯和有關(guān)責(zé)任人提出的異議理由不能成立。
對此，上交所對思爾芯予以五年內(nèi)不接受公司提交的發(fā)行上市申請文件的紀(jì)律處分；對黃學(xué)良、Toshio Nakama、林鎧鵬、熊世坤、黎雄應(yīng)、楊錄予以公開認(rèn)定三年內(nèi)不適合擔(dān)任發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員的紀(jì)律處分；對黃學(xué)良予以一年內(nèi)不接受其控制的其他發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請文件的紀(jì)律處分。
今年以來，證監(jiān)會多次強調(diào)堅持“申報即擔(dān)責(zé)”，對于涉嫌存在重大違法違規(guī)行為的，發(fā)行人和中介機構(gòu)即使撤回發(fā)行上市申請，也要一查到底。投融資專家許小恒對北京商報記者表示，思爾芯財務(wù)造假行為被重罰，這向市場釋放了監(jiān)管嚴(yán)把發(fā)行入口關(guān)并非一句口號，也能夠給其他IPO企業(yè)敲響警鐘，不要試圖碰運氣在A股IPO上市。
北京商報記者 馬換換
最新評論