3月1日，2024年度個稅匯算啟動，很多人都期待拿到退稅“紅包”。全國兩會召開在即，個稅改革也成為眾所矚目的焦點話題。
《每日經(jīng)濟新聞》記者獲悉，全國人大代表、著名經(jīng)濟學家、遼寧大學校長余淼杰今年將提交議案——《關于適度調整優(yōu)化個人所得稅稅率，更好促進公平共享的建議》。
余淼杰代表建議：將個稅起征點提高至10萬元/年（目前為6萬元/年），疊加贍養(yǎng)老人、子女教育等專項附加扣除后，家庭年免稅額度可達16萬元，以定向減輕中等收入群體負擔，釋放消費潛力；建議將最高邊際稅率降至40%，以提升國際人才競爭力。
“消費動能不足、國際稅收競爭加劇等問題仍制約高質量發(fā)展進程。”余淼杰代表在接受《每日經(jīng)濟新聞》（以下簡稱NBD）記者專訪時說：“優(yōu)化個人所得稅制度成為深化財稅改革、激活內需潛力、促進社會公平的關鍵抓手。”
優(yōu)化個稅制度是“關鍵抓手”，有三大理由
NBD：個稅改革一直備受關注。當前個稅改革為何如此緊迫？
余淼杰：2024年，中國經(jīng)濟在復雜多變的國際環(huán)境和內部結構性矛盾中持續(xù)承壓。宏觀經(jīng)濟呈現(xiàn)復蘇態(tài)勢，消費動能不足、國際稅收競爭加劇等問題仍制約高質量發(fā)展進程。
在此背景下，優(yōu)化個人所得稅制度成為深化財稅改革、激活內需潛力、促進社會公平的關鍵抓手。
NBD：怎么理解這個“關鍵抓手”？個稅改革的必要性與緊迫性體現(xiàn)在哪些方面？
余淼杰：優(yōu)化個人所得稅制度的必要性與緊迫性，主要體現(xiàn)在以下三個方面。
一是提振居民消費、釋放內需潛力，亟需稅收政策精準發(fā)力。
2024年全年社會消費品零售總額為48.79萬億元，同比增長3.5%。雖保持正增長，但與新冠疫情前水平（同比增長8.0%）相比，增速顯著放緩，消費復蘇動能仍顯不足。究其原因，中等收入群體作為消費主力，其稅后可支配收入增長受限，疊加教育、醫(yī)療等剛性支出壓力，抑制了消費升級。
二是應對國際人才競爭與稅收博弈，要求稅制對標全球標桿。
全球產(chǎn)業(yè)鏈重構背景下，稅收政策成為各國爭奪高端資源的核心工具。美國的個人所得稅最高稅率為37%，而我國仍維持45%的最高邊際稅率，高端人才稅后收入競爭力不足，甚至可能加劇“高端人才逆差”。
如果降低最高邊際稅率，可以更好地吸引國際高端人才，提升我們的國際競爭力。
三是推動共同富裕，需強化稅收對三次分配的調節(jié)功能。
近年來，我國慈善捐贈規(guī)模在持續(xù)擴大，2023年社會捐贈總額達1363.8億元，同比增長25.7%，但捐贈主體結構失衡問題突出，即長期依賴企業(yè)主導，個人捐贈占比較低。究其根源，我國稅收激勵政策存在制度短板。比如，現(xiàn)行政策規(guī)定個人捐贈稅前扣除限額為應納稅所得額的30%，且不可跨年度結轉，這嚴重抑制了民間公益活力。
提高個稅起征點，定向減輕中等收入群體負擔
NBD：您在議案中提出“提高個稅起征點至10萬元/年”。為什么是10萬元？有什么考量？
余淼杰：我建議將個稅起征點提高至10萬元/年，疊加贍養(yǎng)老人、子女教育等專項附加扣除后，家庭年免稅額度可達16萬元，包括：10萬元起征點+3.6萬元贍養(yǎng)老人+2.4萬元子女教育+其他扣除。
這樣可以覆蓋年收入12萬~16萬元的中等收入群體，整體政策將大幅釋放消費潛力，拉動社會消費品零售總額增長。
具體而言，同步在北上廣深等高成本地區(qū)試點10萬元/年的起征點，重點緩解高房價擠壓效應；中西部地區(qū)則通過“贍養(yǎng)老人扣除翻倍+返鄉(xiāng)就業(yè)補貼”組合，激活縣域基礎消費市場。
這樣，通過“全國普調+區(qū)域試點”雙軌策略，保障中等收入群體普惠減負，并差異化破解區(qū)域消費抑制難題，為“提低擴中”目標提供多層次支撐，為穩(wěn)定社會、公平共享注入核心動能。
降低最高邊際稅率，提升國際人才競爭力
NBD：您在議案中建議降低最高邊際稅率至40%，這是否會影響稅收公平？如何平衡國際競爭力與收入調節(jié)？
余淼杰：降低最高邊際稅率并非放棄公平，而是通過“結構性優(yōu)化”提升國際人才競爭力。
我國現(xiàn)行個稅最高邊際稅率為45%，已偏離國際競爭力基準。我建議將最高稅率降至40%，與美國（37%）、新加坡（24%）等經(jīng)濟體接軌，以縮小高端人才稅后收入差距。
以年薪200萬元為例，稅率調整后，稅后收入從110萬元增至130萬元，將顯著提升對國際人才的吸引力。
此外，可設立跨境人才稅收特區(qū)，對符合條件的境外專家實行“五年免稅期”政策，參考深圳市境外人才稅收補貼政策，為境外高端人才提供個人所得稅財政補貼。
我國稅率與政策的調整不僅是稅制優(yōu)化，更是全球創(chuàng)新要素配置能力的戰(zhàn)略升級，為我國核心技術攻堅戰(zhàn)儲備關鍵人力資本。
強化三次分配稅收激勵，激活民間公益活力
NBD：如何通過稅收激勵激活三次分配？個人捐贈政策可以從哪些方面突破？
余淼杰：當前我國個人捐贈占比低，根源在于稅收激勵不足。
我建議提高個人捐贈的稅前扣除比例，從當前的30%提升到40%~50%，并允許未使用額度跨年度結轉，最多延續(xù)五年。這樣一來，不僅能激勵更多人參與公益，也能讓捐贈行為變得更加可持續(xù)。
其次，簡化捐贈流程是關鍵。通過推出“電子捐贈票據(jù)”系統(tǒng)，捐贈者可以更便捷地進行捐贈確認和稅收抵扣，大幅縮短捐贈手續(xù)處理時間，提升捐贈者的參與度。
另外，需要加強捐贈資金的透明度，確保公益項目真正落地，也能增強公眾對慈善事業(yè)的信任。為此，可以要求公益組織定期公開捐贈用途和項目審計報告，確保資金的高效使用。
與此同時，還可以設立一些獎勵機制，特別是對捐贈大額資金的個人或企業(yè)，給予一定的稅收優(yōu)惠或榮譽稱號，進一步鼓勵社會各界投入公益事業(yè)。
通過這些措施的綜合推進，將有效推動社會財富的合理再分配，促進更廣泛的公平共享。
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